コンビニオーナーの節税投資三本柱完全ガイド｜共済・iDeCo・NISAの組み合わせ術
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コンビニ経営ラボ
【完全版】個人事業主・法人の年間支払いカレンダー｜税金・社会保険料・固定費まとめ
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事業をしていると、毎月の税金や社会保険料、固定費の支払いが必ず発生します。
しかし「いつ・どの税金を払うのか」「どのタイミングで資金が必要か」を把握していないと、急な支払いに慌てたり、資金繰りに余裕がなくなったりすることも少なくありません。
そこで本記事では、個人事業主・法人それぞれの年間支払いスケジュールを月ごとのカレンダー形式で整理しました。
さらに、社会保険料の計算期間や反映時期といった実務で迷いやすいポイントもあわせて解説します。
「税金や固定費を見える化して、先手の資金繰りをする」ための保存版としてぜひご活用ください。
※自治体・決算月・事業規模により期日が変わる場合があります。必ず最新の公示・通知でご確認ください。あくまで目安としてご利用ください。
Contents
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個人事業主：年間支払いスケジュール
| 月 | 主な支払い・手続き | 注意ポイント |
|---|---|---|
| 1月 | ・業務用原稿料支払調書提出・償却資産税申告 | 確定申告準備を早めに。経費領収書や帳簿整理を進める。 |
| 2月 | ・所得税確定申告（2/16〜3/15開始）・消費税（課税事業者の場合） | 税務署が混雑するので、電子申告（e-Tax）が安心。 |
| 3月 | ・所得税確定申告期限（3/15）・消費税申告期限（3/31） | 銀行振替の方は振替日も確認。 |
| 6月 | ・住民税（普通徴収）第1期・国保保険料決定通知 | 「住民税＋国保」で大きな出費。キャッシュフロー要注意。 |
| 7月 | ・所得税予定納税（第1期）・住民税（第2期） | 前年の利益が大きいと納税額が増加。資金繰りを早めに確認。 |
| 12月 | ・年末調整（給与支払ありの場合）・消費税中間申告（対象者） | 年内に納付漏れがないか棚卸し。 |
※個人の社会保険は「国民年金（毎月）」「国民健康保険（多くは7月〜翌年3月までの月次/期別）」が基本。住民税は普通徴収（4期）か特別徴収（給与天引き・毎月）で納付方法が異なります。
法人：年間支払いスケジュール（決算月により変動）
法人は事業年度末から2か月以内が各種税の申告納付期限です。以下は「3月決算」の例です。別決算月の場合は読み替えてください。
事業をしていると、毎月の税金や社会保険料、固定費の支払いが必ず発生します。
しかし「いつ・どの税金を払うのか」「どのタイミングで資金が必要か」を把握していないと、急な支払いに慌てたり、資金繰りに余裕がなくなったりすることも少なくありません。
そこで本記事では、個人事業主・法人それぞれの年間支払いスケジュールを月ごとのカレンダー形式で整理しました。
さらに、社会保険料の計算期間や反映時期といった実務で迷いやすいポイントもあわせて解説します。
「税金や固定費を見える化して、先手の資金繰りをする」ための保存版としてぜひご活用ください。
※自治体・決算月・事業規模により期日が変わる場合があります。必ず最新の公示・通知でご確認ください。あくまで目安としてご利用ください。
個人事業主：年間支払いスケジュール
| 月 | 主な支払い・手続き | 注意ポイント |
|---|---|---|
| 1月 | ・業務用原稿料支払調書提出・償却資産税申告 | 確定申告準備を早めに。経費領収書や帳簿整理を進める。 |
| 2月 | ・所得税確定申告（2/16〜3/15開始）・消費税（課税事業者の場合） | 税務署が混雑するので、電子申告（e-Tax）が安心。 |
| 3月 | ・所得税確定申告期限（3/15）・消費税申告期限（3/31） | 銀行振替の方は振替日も確認。 |
| 6月 | ・住民税（普通徴収）第1期・国保保険料決定通知 | 「住民税＋国保」で大きな出費。キャッシュフロー要注意。 |
| 7月 | ・所得税予定納税（第1期）・住民税（第2期） | 前年の利益が大きいと納税額が増加。資金繰りを早めに確認。 |
| 12月 | ・年末調整（給与支払ありの場合）・消費税中間申告（対象者） | 年内に納付漏れがないか棚卸し。 |
※個人の社会保険は「国民年金（毎月）」「国民健康保険（多くは7月〜翌年3月までの月次/期別）」が基本。住民税は普通徴収（4期）か特別徴収（給与天引き・毎月）で納付方法が異なります。
法人：年間支払いスケジュール（決算月により変動）
法人は事業年度末から2か月以内が各種税の申告納付期限です。以下は「3月決算」の例です。別決算月の場合は読み替えてください。
| 月 | 主な支払い・手続き（3月決算の場合） | 注意ポイント |
|---|---|---|
| 5月 | ・法人税・住民税・事業税申告（5/31まで）・消費税申告（課税事業者） | 決算後2か月以内。申告書作成は早めに着手。 |
| 7月 | ・労働保険年度更新申告（7/10まで）・賞与支払届提出 | 社会保険料の計算変更も重なるので要注意。 |
| 9月 | ・消費税中間申告（対象法人）・健康保険料・厚生年金料 改定反映 | 反映時期＝給与計算に直結。 |
| 12月 | ・年末賞与支払届提出・固定資産税第3期納付 | 年末は支払いが集中。資金繰りに余裕を。 |
本記事では「3月決算」を例に年間スケジュールを紹介していますが、決算月が異なる場合は2か月ずらして考えるのが基本です。
例：
【関連ガイド】年間支払いカレンダーと合わせて、インボイス制度対応の実務は コンビニのインボイス制度対応完全ガイド｜登録判断と経理実務【2026年版】 にまとめています。
- 3月決算の場合 → 5月末までに法人税等の申告・納付
- 12月決算の場合 → 翌年2月末までに法人税等の申告・納付
つまり「決算月＋2か月」が申告・納付の期限になります。
同様に、消費税や地方税のスケジュールも「決算月を起点に2か月後」と覚えておくと整理しやすいです。
社会保険料：計算期間と反映時期の要点
| 項目 | 決定時期 | 反映時期 | ポイント |
|---|---|---|---|
| 健康保険・厚生年金 | 7月に標準報酬月額を決定（定時決定） | 9月給与から反映 | 4〜6月の給与平均で決まるため、春の残業増が影響することも。 |
| 労働保険料（概算・確定申告） | 7月10日までに申告 | 7月に納付（分割も可） | 翌年度の見込み賃金で概算申告するため「過不足調整」が翌年発生。 |
| 国民健康保険料（個人事業主） | 6月に自治体から決定通知 | 7月〜翌3月の納付書で反映 | 住民税と同時期に届くため「6〜7月は大きな出費月」。 |
| 国民年金（第1号被保険者） | 通年で定額（変更なし） | 毎月 | 年払い・前納割引を使うと節約可能。 |
事業拡大のために全力で取り組む姿勢は素晴らしいことです。
ただし、4月から6月の期間は“残業を抑える意識”を持つだけで、
社会保険料の負担を大きく軽減できる可能性があります。
経営者として、この時期の働き方には少し戦略的な視点を持ちたいところですね。
共通：毎月発生する固定費（資金繰りの土台）
- 家賃（事務所・店舗・駐車場）
- 水道光熱費（電気・ガス・水道）
- 通信費（携帯・インターネット）
- 保険料（社会保険・民間保険）
- 人件費（給与・賞与・法定福利費）
- 仕入・消耗品費・広告宣伝費 等
よくある質問(FAQ)
Q1. 個人事業主が特に資金繰りに注意すべき月はいつですか？
A. 3月・5月・6月・7月・11月の5つが特に負担の集中する月です。3月(所得税確定申告)・5月(自動車税)・6月(住民税1期)・7月(所得税予定納税・源泉所得税)・11月(所得税予定納税2期)が特に負担が集中する月です。これらの月は通常の固定費に加えて臨時支出があるため、2〜3ヶ月前から資金を分けて準備しておくと安心です。
Q2. 法人の支払いスケジュールは決算月でどう変わりますか？
A. 「決算月＋2ヶ月後」が申告納付期限、「決算月＋8ヶ月後」が中間申告のタイミングです。決算月の2ヶ月後が法人税・消費税・法人事業税・法人住民税の申告納付期限になります。さらに決算月から8ヶ月目に中間申告(予定納税)が発生するため、年2回の大きな資金流出タイミングをカレンダーに落とし込むことが必須です。
Q3. 社会保険料の反映時期で注意すべきポイントは？
A. 4〜6月の給与水準が9月以降の保険料に1年間反映されるため、この3ヶ月の残業管理が資金繰りに直結します。4〜6月の給与をもとに標準報酬月額が算定され、9月分(10月納付)から翌年8月分まで反映されます。繁忙期と残業が重なるとこの3ヶ月の給与が高くなり、1年間の保険料が上がるため、4〜6月のシフト設計は資金繰りに直結します。
Q4. 個人事業主と法人で支払いカレンダーはどう違う？
A. 個人は3月確定申告ベースで固定、法人は決算月起点で変動するのが最大の違いです。個人事業主は所得税・住民税・国保が中心で、3月確定申告→6月住民税→7月予定納税という流れが毎年同じです。一方、法人は決算月から2ヶ月後の法人税申告と、8ヶ月後の中間納付が支払いの軸となり、決算月によって大きな資金流出タイミングが変わります。法人化すると社会保険料(健康保険・厚生年金)も毎月発生するため、月次の固定的な支払い負担が増える点も押さえておきましょう。
Q5. 社会保険料の引き落とし日は？
A. 健康保険・厚生年金は当月分が翌月末日(休日の場合は翌営業日)に口座引き落としです。例えば4月分の保険料は5月末に引き落とされます。給与計算上は当月給与から「前月分」を控除する形が一般的ですが、会社の納付は「当月分を翌月末」というズレがあるため、給与控除と納付の月がずれている点に注意が必要です。労働保険料は年1回(7月10日)の年度更新で確定し、3分割納付も選択できます。
Q6. 法人税・所得税の支払いはいつ？
A. 法人税は「決算月＋2ヶ月後の末日」、所得税は「翌年3月15日」が原則の納付期限です。法人税は事業年度末から2ヶ月以内が申告・納付期限で、3月決算なら5月31日が期限となります。所得税(個人事業主)は1〜12月の所得を翌年3月15日までに申告・納付するスケジュールです。どちらも振替納税(口座引き落とし)を選ぶと、納付日が4月下旬まで後ろ倒しできるため、資金繰りに余裕を持たせる選択肢として活用できます。
Q7. 消費税の支払い方法と時期は？
A. 個人は3月31日まで、法人は決算月＋2ヶ月以内が消費税の納付期限です。前年の消費税額が一定額を超えると中間申告・納付が発生し、年税額48万円超なら年1回、400万円超なら年3回、4,800万円超なら年11回の中間納付が義務付けられます。中間納付は「予定納税」として前年実績で計算されるため、業績変動が大きい年は還付や追加納付が発生する可能性があります。インボイス制度の導入で課税事業者となった場合は、初年度の納税資金を確保しておきましょう。
Q8. 資金繰りで一番見落としやすい支払いは？
A. 「住民税の6月決定通知」と「労働保険の7月年度更新」が最も見落としやすい支払いです。住民税は前年所得に基づいて6月に通知されるため、前年好調だった事業者ほど予想外の高額納付に直面します。労働保険の年度更新は概算保険料の差額調整があり、賃金が増えていると追加納付が発生します。さらに、固定資産税(償却資産税)は1月時点の保有資産に課税され、6月・9月・12月・翌2月の年4回分割で来るため、店舗設備が多い事業者は資金繰り計画に含めておきましょう。
Q9. 支払いカレンダーを作るコツは？
A. 「年間ベース→月次ベース→週次ベース」の3層構造で作るのがポイントです。まず年間ベースで税金・社会保険料・固定費の総額を把握し、12ヶ月で割って月次の標準支払額を決めます。次に月次ベースで「臨時支出が集中する月(3月・6月・7月・12月など)」をマークし、その月だけ多めに資金プールを準備します。最後に週次ベースで給与・仕入・経費精算など細かい支払いを管理。Googleカレンダー＋クラウド会計ソフト(freee・マネーフォワード)の組み合わせで自動リマインドを設定すると、抜け漏れを防げます。
Q10. キャッシュフローを安定させる支払い管理術は？
A. 「3ヶ月先までの支払い予定を可視化し、納税準備口座を別建てする」のが王道です。月次の資金繰り表で3ヶ月先までの「入金予定－支払予定＝月末手元残高」を見える化し、マイナスになる月が出る前に対策を打ちます。同時に、税金・社会保険料の納付資金は普段の運転資金と分けて「納税準備口座」に毎月積み立てておくと、納付月に慌てずに済みます。さらに、当座貸越やビジネスローンの枠を平時に確保しておけば、想定外の出費にも対応可能。攻めの資金は事業に回し、守りの資金は別管理する原則を徹底しましょう。
まとめ｜年間支払いを把握して資金繰りを安定させよう
税金・社会保険料・固定費の支払いは、避けられない経営の現実です。
「いつ・いくら必要か」を前もって把握しておくだけで、資金繰りの安定度は大きく変わります。
特に注意すべき時期は👇
- 6月：住民税決定＋国保通知 → 出費が集中
- 7月：労働保険・社会保険の改定 → 保険料アップに注意
- 12月：年末調整・賞与・消費税中間納付 → 年内最大の支払い月
消費税の中間納付は合計消費税額によって、回数や時期に差がでるようですね。詳しくは税理士まで！
現場でできる行動提案
✅ Googleカレンダーや手帳に納付予定を登録し、リマインドを設定する
✅ 資金繰り表を作り、毎月「支払額」と「手元資金」を照らし合わせる
✅ クラウド会計ソフト（freee・マネーフォワード）を導入し、自動で納付スケジュールを把握する
「支払いが来てから慌てる」のではなく、数か月先を見据えた準備をすることが、事業継続に直結します。
本記事で紹介した年間支払いスケジュールの考え方は、 コンビニ経営における人件費・税務対応・法令遵守の一部です。 これらを含む人材育成と法令対応の全体像は、 以下の記事で整理しています。
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本記事はコンビニ店舗運営の現場目線で整理したものであり、税理士・社労士・弁護士等による個別の助言ではありません。法令や制度の最新情報は、必ず下記の公式情報でご確認ください。
参考：公式情報
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本記事の内容は実務目線で整理したものです。税法・社会保険・申告制度の最新情報は、必ず以下の公式情報でご確認ください。
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